Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль при ежемесячных

Налог на прибыль, ежемесячные/ежеквартальные авансовые взносы, вопрос внутри.Приняла фирму от прошлого бухгалтера. Вот какой вопрос. Организация имеет выручку далеко превышающую 10 млн. ежеквартально. По законодательству, налог на прибыль уплачивается ежемесячно. Однако, три года декларация сдавалась «ежеквартально», налоги платились тоже раз в квартал. Пока проверки не было, скажите, 1) чем нам это всё грозит, 2) что делать 3) могу ли я с этого месяца начать подавать декларацию ежемесячно и уплачивать взносы ежемесячно? Спасибо.

Юлиана (не в сети), Баймак31 июля 2016, 19:17

Ответы юристов (14)

В течение 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода организация представляет в налоговую инспекцию декларацию и уплачивает авансовые платежи исходя из налоговой базы. Но при условии, что выручка за предыдущие четыре квартала не превысила в среднем 15 млн руб.

за каждый из таких кварталов. Тогда предприятие уплачивают только квартальные авансовые платежи (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Основная часть изменений в форме декларации связана с налогообложением дивидендов и доходов по операциям с ценными бумагами и срочными сделками. Были уточнены поля, связанные с данными операциями.

Скорректирован под последние изменения в Налоговом кодексе РФ Лист 03, а именно: уточнен механизм определения размера подлежащих налогообложению дивидендов, если они выплачиваются разным категориям акционеров.

Впрочем, в саму форму декларации добавлено два листа. Лист 08 должны будут заполнять те организации, которые осуществляли самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении отчета только за налоговый перио д.

Лист 09 и приложения к нему включаются в состав также лишь годовой декларации в том случае, если налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной компании.

Несвоевременная подача декларации по налогу на прибыль является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Штрафы . Компанию могут оштрафовать на 200 руб. по статье 126 Налогового кодекса РФ как за непредставление документов, необходимых для налогового контроля. Дело в том, что по итогам отчетных периодов организации перечисляют в бюджет не налог, а авансовые платежи по налогу на прибыль (п. 2 ст.

В соответствии с пунктом 4.3 порядка заполнения налога на прибыль строка 001 — «Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи (код)» в разделе 1.2 заполняется только при одновременном выполнении двух условий:

Декларация подается за 9 месяцев. Суммы ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего года будут отличаться от суммы ежемесячных авансовых платежей на 4 квартал текущего года (например, при закрытии обособленных подразделений, реорганизации и т д.). Если одно или оба условия не выполняются, то строку 001 «Квартал, на который исчисляются авансовые платежи» в разделе 1.2, следует оставить пустой.

– если налог не уплачен; 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода. Примечание .

декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем, ИФНС не вправе оштрафовать организацию по статье 119 НК РФ если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией.

Декларацию по налогу на прибыль за 2015 год необходимо сдать не позднее 28 марта 2017 года, за 2017 год — не позднеСроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году приведены в таблицах. Давайте посмотрим, как заполнить декларацию на примере отчета за 2 квартал при уплате квартальных авансов.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года поможет быстро разобраться, что писать в строках декларации.

рублей (лимит повышен в 2017 году с 10 млн. рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчётность заполняют тоже каждый месяц. Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября 2017 г.

N Изменения по сравнению с формой декларации от 2014 года она претерпела значительные. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль — в приложении к приказу.

Таким образом, помимо ежемесячных перечислений в бюджет уплачивается разница между начисленным авансом за отчетный период и суммами уплаченных ежемесячных авансовых платежей. Порядок расчета ежемесячных авансовых платежей для каждого квартала свой. В I квартале сумма ежемесячного авансового платежа берется такой же, какая была в IV квартале предыдущего года.

В II квартале ежемесячный авансовый платеж принимается равным одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за I квартал.

А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые. Рассказывая об итогах проделанной работы за I квартал 2017 года, руководитель Налоговой службы, среди прочего намекнул, что возможно со временем, «упрощенцам» не придется сдавать налоговую отчетность.

Форма декларации по налогу на прибыль, действующая в настоящее время, и порядок ее заполнения (далее — Декларация и Порядок соответственно) утверждены приказом ФНС России (приказ ФНС России от 26.11.2014 № И по итогам 2015 года она представляется налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта 2017 года (п. 4 ст. 289 НК РФ). В общем случае в состав Декларации обязательно включаются: Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.

А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно.

Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые.

Рассказывая об итогах проделанной работы за I квартал 2017 года, руководитель Налоговой службы, среди прочего намекнул, что возможно со временем, «упрощенцам» не придется сдавать налоговую отчетность. Организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль.

В строку 030 перенесите сумму расходов, связанных с производством и реализацией, из строки 130 приложения 2 к листу 02. В эту сумму не включайте расходы, отраженные в листах 05 и 06. По строкам 210–230 листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются начисленные авансовые платежи. Показатели этих строк не зависят ни от размера фактической прибыли (убытка) по итогам отчетного периода, ни от фактически перечисленных в бюджет сумм авансовых платежей по налогу на прибыль.

Уведомление о том, что в следующем году компания планирует исчислять ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли, в инспекцию необходимо подавать каждый год, даже если организация и в прошлые годы ежемесячно отчитывалась по налогу на прибыль. Порядок уплаты ежемесячных авансов, зафиксированный в учетной политике для целей налогообложения, формально никакого значения не имеет.