Как можно списать кредиторскую задолженность в пользу подотчетного лица

проверьте пожалуйста мои бух проводки1 начислена амортизация ОС основного производства д 20 к 02
2 начислена амортизация нематериальных активов ОС д 20 к 04

3 списаны со склада материалы в цех основного производства д 20 к 10

4 начислена зп рабочим основного производства д 20 к 70

5 начислены взносы на соц страхование с зп д 20 к 69

6 оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция д 43 к 20

7 при инвентаризации готовой продукции обнаружена недостача ?

8 недостача готовой продукции отнесена на материально ответственное лицо д 73 к 94

9 внесена в кассу неиспользованная работником подотчетная сумма д 50 к 71

10 с зп работника удержана сумма недостачи д 73/2 к 94

11 на расчетный счет поступил краткосрочный кредит банка д 51 к 66

12 списана сумма амортизации выбывшего в результате списания объекта ОС д 02 к 01 выб

13 списана остаточная стоимость списанного объекта ОС д 91 к 01 выб

14 отражен фин результат от списания объекта основных средств д 91/9 к 99

15 перечислена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам д 76 к 51

16 зачислен на расчетный счет неиспользованный аккредитив д 51 к 55

17 с расчетного счета погашен долгосрочный кредит банку д 67 к 51

18 в кассу с расчетного счета получены деньги на выплату зп д 50 к 51

19 выплачена из кассы зп д 70 к 50

20 отражена депонированная зп д 70 к 76

21 депонированная зп сдана на расчетный счет д 51 к 76

22 увеличен уставной капитал организации д 75 к 80

23 в кассу внесены ден ср от учредителей в счет увеличения уст капитала д 50 к 75

24 ден сред внесенные в кассу учредителями сданы на расчетный счет д 50 к 91/1

25 с расчет счета перечислена задолжен.

Вячеслав (не в сети), Хлевное10 августа 2016, 09:24

Ответы юристов (7)

Например, сделку можно признать недействительной в течение года (п. 2 ст. 181 ГК РФ). Оспорить продажу доли в общей собственности один из дольщиков может в течение трех месяцев, если его преимущественное право покупки нарушили (п.

Однако, на практике многие банки отказываются перечислять подотчетные деньги с расчетного счета компании на зарплатные счета работников. В качестве обоснования приводят пункты 10 и 11 Порядка ведения кассовых операций*, в которых упоминается лишь наличная форма выдачи средств под отчет.

Еще один аргумент банкиров — письмо ЦБ РФ от 18.12.06 № 36-3/2408, не позволяющее перечисление подотчетных сумм на пластиковые карты.

Минфин России в письмах от 28.01.13 № 03-03-06/1/38 и от 27.12.07 № 03-03-06/1/894 разъяснил, что компания, которая применяет метод начисления, включает дебиторскую задолженность во внереализационные расходы в последний день того отчетного периода, в котором истек срок исковой давности (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ ). Дело в том, что датой признания таких расходов является дата истечения срока исковой давности.

Возникновение дебиторской задолженности покупателей и поставщиков объясняется несовпадением момента перехода права собственности на товар, работу или услугу с моментом оплаты. Отгружая произведенную продукцию или предоставляя услуги, организации, в большинстве случаев, не получают оплату немедленно, то есть кредитуют покупателей и заказчиков.

При таких условиях, кредитор получает возможность расширения рынка сбыта товаров, работ и услуг, а дебитор — возможность привлечения дополнительных оборотных средств.

При этом если в течение этих 3 лет должник своими действиями фактически признал наличие у него долга, то срок давности прерывается и отсчитывается заново (перечень возможных действий содержится в постановлении пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43). Первым шагом на пути к списанию КЗ является проведение инвентаризации (оформляется приказом руководителя).

По ее итогам составляется акт инвентаризации, в котором отражаются размеры КЗ применительно к каждому основанию в отдельности.

В нашей статье мы постараемся осветить механизм контроля и списания безнадежной задолженности, придерживаясь которого, бухгалтер сможет избежать существенных искажений показателей отчетности в части дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность дает учреждению право предъявлять требования к третьим лицам по неисполненным ими обязательствам, а кредиторская, наоборот, вменяет выполнение обязательств. В состав дебиторской задолженности включаются: — выданные поставщикам и подрядчикам авансы; — задолженность персонала по подотчетным суммам; — не погашенные виновными лицами суммы потерь и недостач; — суммы переплаты по налогам и сборам.